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湖北宜化化工股份有限公司关于深圳证券交易所半年报问询函的回复

发布时间:2019-11-08 08:50:55 人气:2757

(遵循c11版本)

(2)项目前期费用及其他费用

项目前期费用和其他项目费用按贵州省和当地规划建设行政主管部门的有关规定计算。详情见下表:

项目前期费用及其他费用每米= 23549.96×7.655% = 1802.75元

前期费用及其他费用中,可从增值税中扣除的项目包括勘察设计费、项目建设监理费、可行性研究报告编制咨询费、环境评估咨询费、招标代理服务费、项目基价编制、合同签证、合同预算审查费、联合调试费、建设单位管理费。总比率为6.315%。增值税率是6%。

每米可扣除前期费用= 23549.96×6.315% = 1487.18元

(3)资本成本

也就是说,在竖井和隧道项目正常建设期间所占用的资金的融资成本或机会成本,基于综合成本、前期费用和其他费用的总和,假设竖井和隧道项目改建时资金投入是统一的,合理的建设期为3年,资本利率按照中国人民银行2015年10月24日公布的1-5年期银行现行基准贷款利率4.75%计算。

每米成本=(23549.96+1802.75)×4.75%×36/12÷2

= 1,806.38元

(4)矿井工程不含税重置全价

根据《关于推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)、《财政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)、《关于深化增值税改革的通知》(财政部、国家税务总局公告2019年第39号)的有关规定, 开发建设过程中的各种费用都可以从企业增值税进项税中扣除,因此这部分进项税在作为本次评估的全部重置价格之前应予以剔除。

本评价井巷各种费用的可抵扣进项税如下:

每米不含税重置全价=建筑物含税重置全价-可抵扣增值税

= 23549.96 1802.75 1,806.38-1,487.18÷1.06×0.06-23549.96÷1.09×0.09 = 25,130.00(元)(四舍五入)

不含税重置全价=25130×266=6,684,580.00元

为设备安装项目购买设备。根据机械设备的评价方法,采用重置成本法进行评价。注意设备采购合同总价和评估时申报的实际付款比例,根据设备安装工程的实际完成情况确定评估值。

三、无形资产计算过程及其合理性分析:

根据《矿业权评估管理办法(试行)》的有关规定,参照《中国矿业权评估指南》,矿山使用寿命相对较长。审查备案的《采矿方案设计》中的技术经济指标基本完善。对于周边地区产量相近的矿山,经过评估人员的分析、总结和调整,可以用货币预测和计量预期收益和风险。预期收益寿命可以预测或确定,适用于贴现现金流法。因此,本项目评估采用贴现现金流法。计算公式是:

贴现系数[1/(1 i)t中t的计算:当评估基准日为年末时,下一年的净现金流量贴现至年初;当评估基准日不是年末时,当年的净现金流贴现到评估基准日。

评价实例:恒泰煤矿主要参数的确定

一、评价指标和参数选择依据

(1)资源储量估算数据

本项目矿产资源储量根据贵州省煤炭地质工程咨询与地质环境监测中心2005年6月编制的《贵州省普安县楼下镇恒泰煤矿资源核实报告》进行评估。资源核实报告由贵州省国土资源厅以“贵州省国土资源储备字[2005]第171号”文件确认。现场勘查和报告编制基本符合相关规范要求,矿产资源储量估算方法正确。

此外,《贵州新沂矿业(集团)有限公司普安县楼下镇恒泰煤矿2018年度矿山储量动态报告》(以下简称《2018年度储量报告》)和贵州省有色金属和核工业地质调查局第二总队2018年12月编制的审查意见验证了截至2018年12月31日的资源消耗和资源量,报告中提交的资源储量可作为本次评估的依据。

(二)技术指标所依据的数据

本项目技术经济指标以贵州大学勘测设计院2008年3月编制的《普安县楼下镇恒泰煤矿(东一采区)开采方案设计(变更)》为依据。贵州大学勘测设计研究院具有煤炭工业(矿山)专业丙级工程设计资质,有资格编写采矿方案设计。该报告经贵州省煤炭管理局审核确认,报告中采用的采矿方法和采矿技术适合矿体赋存和采矿技术条件,使用寿命基本适合资源储量。内容相对完整,基本符合写作要求。其设计开采技术的相关指标可作为本次评估储量计算的依据。

然而,“采矿计划设计”与评估基准日有很长的时间间隔,相关经济参数差异很大。因此,本次评价的一些参数的选择是参照客户提供的其他类似当地生产矿井的实际生产指标来确定的。

二、保留资源储备和评估资源储备的使用情况

(一)保存资源储量和期间消耗的资源储量

根据《2018年度储量报告》及其评审意见,截至2018年12月31日,贵州省新安县楼下镇恒泰煤矿保留了煤炭资源储量(331,332,333,334?)2289.08万吨。其中(331) 275,200吨,(332) 3,842,200吨,(333) 13,744,400吨,(334?)480万吨。

根据采矿权人提供的恒泰煤矿2015年至2019年7月产销统计数据,从2017年至2019年7月评估基准日,恒泰煤矿原煤产量为0.5%。因此,2018年度储量报告中从储量核实基准日(2018年12月31日)至本次评估基准日(2019年7月31日)期间使用的资源储量为0。

(2)评估和利用资源储备

根据《矿业权矿产资源储量评估与利用指导意见》(cmvs30300-2010),矿业权评估中矿产资源储量评估与利用通常按照以下原则确定:

A.参与评估的保留资源储量中的基本储量可直接用作评估和利用资源的储量。

B.通过矿山设计文件,项目中包含的经济资源量被认为在技术和经济上是可行的,应按照以下原则处理:

(1)已探明或控制的内在经济资源(331)和(332),可靠性系数为1.0。

(2)推断的内在经济资源(333)可参照矿井设计文件或设计规范的规定确定可靠系数;若未使用矿井设计文件或设计规范未规定,可在0.5 ~ 0.8范围内考虑可靠性系数;涉及折现现金流风险系数调整方法的评估业务,按照《收益法评估方法规范》确定。

(3)确定可靠性系数的因素一般包括矿物种类、矿床地质工作水平(总体)、矿床勘探类型、推断的内在经济资源(333)以及探明或控制的资源与其周围储量之间的关系。

(4)无风险的表面暴露矿物(如建筑材料矿物等)。)能够满足矿山建设和开采的要求。所估算的内在经济资源可以作为资源储量的评价和利用。

C.预计资源水平(334)?,应仔细考虑他们是否参与评估计算。如果每个应用指南中都有规范,则应遵循规范。如果每个应用指南中没有标准,则在参与评估计算时应确定相应的可靠性系数,但应注意其潜在的矿产资源。

根据采矿计划设计,内在经济资源(331)和(332)都参与评估和计算。(333)为了推断内在经济资源,采矿方案设计确定的可靠性系数为0.8;(334)?为了预测资源量,考虑到恒泰煤矿矿井地质工作的高度和已开采煤层的可靠储量,确定本次评价(334)?可靠性系数为0.5。

本项目评估利用的资源储量= 27.52±384.12±1397.44×0.8±480×0.5

= 1769.59万吨

(3)采矿计划

根据《开采方案设计》和煤层赋存情况,矿井设计采用地下开采、平硐斜井多层次上下采区开发和长壁开采。

根据委托书,本次评估的煤矿开采计划是爆破开采。

(4)产品计划

根据《采矿计划设计》,参照采矿权人周围的类似矿山,本次评价确定产品计划为原煤。

(5)、设计损失、技术指标回收率

根据《煤炭工业矿山设计规范》(gb50215-2005)和《矿业权评估指南》的规定,煤矿矿区回收率按以下规定执行:

厚煤层(3.5米以上)不应小于75%;

中厚煤层(1.3米~ 3.5米)不应小于80%;

薄煤层(小于1.3米)不应小于85%。

根据《开采方案设计》(第21页),17、19、20、30号煤层为中厚煤层,矿区回收率为80%;17-2、29号煤层属于薄煤层,矿区回收率为85%。由于开采方案设计中未设计开采334个资源和29、30个煤层,设计损失不能按煤层计算,因此本次评价中使用了各煤层的平均回收率。

各煤层平均回收率=(1661.39×80% 108.2×85%)-1769.59×100%

=80.31%

经评估人员分析比较,认为上述采矿技术指标符合相关技术规定,本次评估确定采矿回收率为80.31%。

根据《矿产资源储量评估与采矿权利用指导意见》(cmvs30300-

2010年),设计损失中的资源量应按照与资源评估和利用中的资源量相同的可靠系数进行换算。“采掘计划设计”设计损失中的333项资源按可靠性系数进行了换算。只有334?资源量根据可靠性系数0.5进行转换。

根据开采方案设计,永久煤柱损失为334.59万吨(333煤柱307.89万吨,334?煤柱714,000吨,334?根据可靠性系数0.5,煤柱换算为357,000吨和130.6万吨(111.6万吨,334?煤柱是302,000吨,334?煤柱按可靠性系数0.5换算为15.1万吨),总设计损失为475.65万吨。该评估确定设计损失为475.65万吨。

根据《矿业权评估参数确定指导意见》,地下开采储量的储量系数范围为1.3-1.5,开采方案设计(第21页)中的储量系数为1.4,评估人员认为基本合理,本次评估的储量系数为1.4。

(6)可采储量

可采储量=评估和利用的资源储量-设计损失-采矿损失

然后:

评估和利用可采储量= (1769.59-475.65) × 80.31%

=1039.11(万吨)

因此,评估和利用的可采储量为1039.1万吨。详情见表2。

(7)、生产规模和矿井使用寿命

根据《矿业权评估参数确定指导意见》(cmvs 30800-2008),矿山生产规模可根据采矿许可证规定的生产规模或批准的矿产资源开发利用规划确定。根据采矿许可证和采矿计划设计,该矿的开采规模确定为30万吨/年。矿井使用寿命按以下公式计算:

计算如下:

t=q/(a×k)

其中:t型地雷使用寿命;

q-可采储量。

a-矿井生产能力;

k储备系数。

T = 1039.11/(30× 1.4) = 24.74(年)

矿井技术改造目前接近完成。本次评估未设定技术改造期。评估计算期为24.74年,自2019年8月至2044年4月。

(8)、销售收入

根据《收益法矿业权评估方法与参数》和《矿业权评估参数指导意见》,矿业权评估中一般采用当地平均销售价格计算销售收入,评估计算中的价格参数根据评估基准日前三年或回归分析后的平均价格确定。

恒泰煤矿自2016年9月以来没有生产过煤炭,也无法提供近年来煤炭产品销售的财务会计数据。该评估基于评估基准日期前三年的平均价格。然而,为了评估需求,这次收集了布哲煤矿和郭家地煤矿5年的销售价格数据。两个矿井都是生产矿井。根据数据,这两个煤矿出售原煤,它们的用途主要是电煤、燃料煤和原煤。每种用途原煤的销售价格确定如下:

(1)矿山销售价格

根据采矿权人提供的资料,2015年至2019年7月,布哲煤矿销售的主要产品类型为:电煤、燃料煤和原煤,如下表所示(不含混煤和块煤):

布哲煤矿2015年至2019年7月销售总结

(销售单位:万吨,价格单位:元/吨)

如上表所示,布哲煤矿主要销售原煤,在过去三年中占其销售量的65%左右。电煤和燃料煤的销售量分别约为27%和7%。其余为混合煤和块煤,约占1%(比例很小,所以这次不参与评价计算)。根据采矿权人提供的资料和相关人员介绍,补哲煤矿销售的原煤质量好,售价相对较高。然而,电煤和燃料煤的煤质较差,销售价格相对较低。因此,评估人员认为,上表中原煤的销售价格可以直接作为确定本矿井原煤销售价格的依据,而电煤和燃料煤的价格不能代表当前煤层的煤质,因此销售价格不予使用。

(2)销售价格分析

(1)原煤销售价格分析

根据采矿权人提供的财务资料,布哲煤矿2017 -2019年原煤平均销售价格为559.96元/吨。

原煤按原煤中的固定碳含量定价。固定碳含量可根据以下经验公式转换成热值:a .采矿权人使用的经验公式:热值=固定碳×80-280-总水分×50;贵州无烟煤换算公式(来源:广州市化学煤质分析(2009年3月)热值与固定碳简单互算):热值=固定碳×0.37。

布哲煤矿原煤的平均热值为27.15千焦/千克(以大卡计为6,486.14千卡)。由于布哲煤矿的核查报告没有列出总水分数据,根据公示b,布哲煤矿的固定碳含量计算为73.38%(27.15)

0.37).

原煤销售合同质量标准:固定碳≥70%,灰分≤20%,水分≤9%,硫≤2.5%。奖励扣除方法:2015年合同固定碳含量以70%为基础,固定碳含量超过71%。每增加1%,10元/吨就会增加。2016年至2018年合同的固定碳含量基于70%、73%或以上的固定碳> 70%,基价每吨上涨1.5%,上限为73%。3.0%≥硫含量≥2.5%,基价每吨降低1.5%。

根据恒泰煤矿各煤层煤质情况,c19煤层、c20煤层、c29煤层和c30煤层硫含量超标,不符合合同对硫含量的要求。只有c17煤层(含硫量2.3%)和c17-2煤层(含硫量2.06%)满足合同要求,因此本次只有c17和c17-2煤层的可采储量参与原煤价格计算。

布哲煤矿原煤的固定碳含量大于73%,按73%封顶计算;横台煤矿c17和c17-2煤层原煤的平均热值为35.53 mj/kg[=(35.37±35.69)> 2],横台煤矿c17和c17-2煤层原煤的固定碳含量计算为96.03%,大于73%,计算为73%封顶。因此,评估人员认为,补哲煤矿三年原煤实际销售价格可直接作为恒泰煤矿c17和c17-2煤层的价格依据,为559.96元/吨。

因此,本次评价确定恒泰煤矿c17和c17-2煤层原煤销售价格为559.96元/吨。

(2)电煤销售价格分析

根据采矿权人提供的财务资料,2017年至2019年7月,布哲煤矿电煤销售价格为290.61元/吨。经过对2015年至2019年7月贵州电煤价格指数的调查(见下表),评估人员认为,该价格过低,不足以代表布哲煤矿目前开采的c17煤层热值电煤的销售价格。

贵州省2015年7月-2019年电价指数统计单位:元/吨

为此,评估人员收集了采矿权人提供的2017年至2019年郭家地煤矿、布哲煤矿和贵州兴义电力发展有限公司之间的电煤合同。根据合同规定,2017年工厂含税底价在400-450元/吨之间(本次按425元/吨计算),2018年原煤含税底价为455元/吨。到达工厂的质量标准为:热值5000千卡,总水分mt≤9%,总硫st,d≤4.5%,干无灰挥发物12%≥vdaf≥7%。

据评估专业人员现场了解,矿井入口处时装销售费用约为1.5元/吨,从布哲煤矿到兴义电力的运费为34元/吨。根据这一计算,2017年煤矿价格为0.0779元/千卡[=(425-1.5-34)> 5000],2018年为0.0839元/千卡[=(455-1.5-34)> 5000]。

2019年新宜矿业(集团)有限公司与中电(普安)发电有限责任公司签订的2019年电煤合同,基准价格=对应热值政府指导价 合理运费,政府指导价为坑口价0.07-0.09元/千卡,平均0.08元/千卡。则计算三年电煤销售单价为0.0806元/吨((0.0779

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